La collecte des données
L’organisation de la liasse de saisie
La liasse de saisie est disponible en anglais, en allemand et en français. Elle est organisée en cahiers regroupant des documents de nature homogène.
On distingue trois types de documents :
Les sommaires, destinés à guider la saisie et le contrôle des données,
Les documents de saisie, regroupés en cahiers en fonction de l’information à saisir : balances en solde, titres et capital, analyse intragroupe…
Les documents de restitution : états de synthèse, contrôles de la saisie.
EXEMPLE : sommaire de la liasse de saisie
Les principes de saisie
Convention de signes
Les montants à l’actif sont saisis en positif, à l’exception des amortissements et dépréciations saisis en négatif.
Les montants au passif sont saisis en positif.
Les comptes de charges sont saisis en négatif, les comptes de produits en positif.
Lorsque la structure du document le permet, les cellules sont pré-signées afin de faciliter la saisie.
Ordre de saisie de la liasse
La liasse propose une approche par étapes pour la saisie des données grâce à son arborescence et aux chaînages entre les documents. Cette approche est résumée dans le sommaire de la liasse.
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Les étapes sont les suivantes :
1. Alimentation (par saisie ou par interface) des balances de clôture (bilan, résultat),
La collecte des données
2. Saisie des informations relatives au portefeuille de titres et à la détention du capital,
3. Analyse des variations des postes du bilan (acquisition, ces sion,…),
4. Déclarations intra-groupe (opérations réciproques, plus ou moins value de cession d’actifs, dividendes, provisions internes).
Sommaires de la liasse
Documents de saisie
Etats de synthèse (restitution)
Documents de contrôles (restitution)
Ajustement aux IFRS : saisie et contrôle
Liasse pour les MEE
Saisie des variations des postes du bilan
La saisie des données en flux est requise pour certaines rubriques du bilan. L’information collectée permet notamment de produire automatiquement le tableau des flux de trésorerie.
Les flux prévus dans la liasse peuvent être classés en 2 catégories :
Les flux dédiés aux opérations courantes
(acquisition, dotation, juste valeur,…),
Les flux liés à des opérations particulières (changement de méthode comptable, fusion interne
, …).
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